结合案例分析商业银行同城票据交换业务的会计处理,银行同城票据交换工作报告

同城票据交换的会计分录

1、发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。

2、【答案】：A 同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记“待清算票据款项”。

3、两种情况，应收差额 Dr存放中央银行款项——备付金 Cr吸收存款 第二种情况为应付差额 做相反分录即可。

4、贷方凭证：指进账单等收款凭证。（相对对方行而言）例：你单位同城主动付款一笔，需要提供支票及进账单，交到你的开户行，开户行从你单位账上扣账，划到收款行。

5、同城票交即同城票据交换业务，在一定的区域内，以实物票据交换的方式，配合电子清算工具进行资金的清算。

同城票据交换贷方补充凭证如何做账?

你如果单纯做企业帐，不必考虑银行对账单上出现的同城票据交换差额户，那是不可能拿来做分录的；如果想想那间银行怎么做帐的，就是：借：同城票据交换差额户，贷：吸收存款（增）；或调转过来（减）。

借：财务费用——银行办理业务的手续费 贷：银行存款 同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。

同城票据交换的提入行是指出票人开户的银行业金融机构。提出行是指持票人开户的银行业金融机构。

一般一张原始凭证做一张记账凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。